2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習題

[日期:2022-09-09]   來(lái)源:北京會(huì )計繼續教育網(wǎng)  作者:北京會(huì )計繼續教育網(wǎng)   閱讀:9238次[字體: ]

 第四章涉稅會(huì )計核算

單項選擇題

14、某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū),并于當月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結果的海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)的進(jìn)項稅額,企業(yè)的會(huì )計處理為(。。

A.暫不進(jìn)行會(huì )計處理

B.記入“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目

C.記入“應交稅費——未交增值稅”科目

D.記入“應交稅費——待認證進(jìn)項稅額”科目

【答案】
D
【解析】

一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項稅額,在“應交稅費——待認證進(jìn)項稅額”明細科目核算。

考察知識點(diǎn)

“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認證進(jìn)項稅額”、“待轉銷(xiāo)項稅額”明細科目

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